Form 5472 Nedir? Yabancı Sahipli LLC'ler İçin Rehber
ABD'de vergi mukimi değilseniz ve ABD'de tek sahibi olduğunuz bir LLC kurduysanız, LLC ile aranızda raporlanabilir işlem olan her yıl IRS'e Form 5472 beyannamesi vermeniz gerekir. Beyan edilmemesi halinde ceza: form başına yıllık $25,000.
Talep göndermek ücretsizdir ve taahhüt gerektirmez. Kapsam ve ücret yazılı olarak teyit edilir.
Kısaca: Form 5472, %25 veya daha fazla yabancı sahipli ABD şirketlerinin ve tek sahibi yabancı olan LLC'lerin IRS'e verdiği yıllık bilgi beyanıdır. Tek üyeli ve yabancı sahipli bir LLC, hiç geliri olmasa bile, sahibiyle raporlanabilir bir işlem (örneğin sermaye katkısı veya sahibin LLC adına yaptığı bir ödeme) olan her yıl bu beyanı pro forma Form 1120 ile birlikte verir. Beyanın verilmemesi halinde ceza form başına $25,000'dır. Arc & Ledger bağımsız Form 5472 + pro-forma 1120 beyanını $1,800 sabit ücretle hazırlar. Kurulum paketlerinde ilk yıl beyanı dahildir; paket müşterileri sonraki yıllarda $500/yıl paket müşterisi ücretiyle yeniler.
Yazılarımız ve görüşlerimiz
Form 5472 Nedir?
Form 5472, IRS'in yabancı sahipli ABD şirketlerinden ve tek sahibi yabancı olan LLC'lerden talep ettiği bir bilgi beyanıdır (information return). IRC §6038A kapsamında, %25 veya daha fazla yabancı sahipliğe sahip ABD şirketleri ve tek sahibi yabancı olan (disregarded) LLC'ler, yabancı sahipleriyle olan raporlanabilir işlemlerini yıllık olarak bildirmek zorundadır.
Bu form bir vergi ödemesi gerektirmez; yalnızca bir bilgi beyanıdır. Beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi halinde uygulanan ceza, form başına yıllık $25,000'dir.(IRS)
Türkiye'den veya herhangi bir ülkeden ABD'de tek üyeli LLC kuran ve ABD'de vergi mukimi olmayan herkes bu yükümlülüğe tabidir - Amazon satıcıları, freelancerlar, e-ticaret girişimcileri, gayrimenkul yatırımcıları ve dijital hizmet sağlayıcıları dahil.
Temel Noktalar
- !Gelir olsun olmasın beyan edilmelidir
- !Tek üyeli LLC'ler dahildir
- !Sermaye katkısı da bir "işlem" sayılır
- !Beyan edilmeyen her yıl için ayrı ceza uygulanır
- !90 günlük süreden sonraki ek cezaların üst sınırı yoktur
Kim Vermek Zorunda?
Kısa yanıt: ABD'de vergi mukimi olmayıp tek üyeli bir LLC'nin tek sahibi olan kişiler ve %25 veya daha fazla yabancı sahipli ABD şirketleri. Herhangi bir reportable transaction varsa beyanname vermek zorunludur.
Yabancı Sahipli LLC'ler
Türkiye'den veya herhangi bir ülkeden ABD'de LLC kuran ve LLC'nin tek sahibi olan, ABD'de vergi mukimi olmayan yabancı kişiler. Tek üyeli (disregarded) LLC'ler bu amaçla şirket gibi kabul edilir. Ortaklık olarak vergilendirilen çok üyeli LLC'ler Form 5472 değil, Form 1065 verir. Gelir olsun olmasın, sermaye katkısı, kredi veya sahiple yapılan herhangi bir işlem varsa beyanname vermek gerekir.
Sıfır Gelirli LLC'ler
LLC'niz hiç gelir elde etmemiş olsa bile beyanname yükümlülüğünüz vardır. LLC'yi kurarken yaptığınız sermaye katkısı ($100 bile olsa), registered agent için yapılan ödeme veya LLC adına yapılan herhangi bir harcama reportable transaction sayılır.
Her Yıl Verilmelidir
Form 5472 tek seferlik bir beyanname değildir. LLC aktif olduğu sürece, raporlanabilir işlem olan her vergi yılı için ayrı beyanname verilmelidir. LLC'yi kapatsanız bile son dönem için beyanname gerekir.
Ne Zaman Verilir?
Form 5472, vergi yılını takip eden 15 Nisan'a kadar verilmelidir. Takvim yılı (Ocak-Aralık) kullanan LLC'ler için bu, bir sonraki yılın 15 Nisan'ıdır.
Uzatma (extension) başvurusu ile son tarih 15 Ekim'e kadar uzatılabilir. Uzatma başvurusu Form 7004 ile yapılır ve otomatik olarak onaylanır.
Form 5472 tek başına verilmez; pro-forma Form 1120 (ABD kurumlar vergisi beyannamesi) ile birlikte sunulur. Yabancı sahipli tek üyeli LLC'ler, gelir vergisi doğmasa bile bu pro-forma beyannameyi hazırlamak ve Form 5472'yi eklemek zorundadır.
Beyanname Takvimi
1 Ocak - 31 Aralık
Vergi Yılı (Takvim Yılı)
LLC'nin işlemlerinin raporlandığı dönem
15 Nisan
Son Beyanname Tarihi
Form 5472 + pro-forma 1120 için son gün
15 Nisan
Uzatma Başvurusu (Form 7004)
Otomatik 6 ay uzatma için son başvuru tarihi
15 Ekim
Uzatılmış Son Tarih
Uzatma ile beyanname için nihai tarih
Beyan Edilmemesi Durumunda Ceza
Form 5472 cezaları gelirden bağımsızdır. IRS bildiriminden sonra beyan verilmezse ek cezalar 30 günlük dönemler halinde eklenir.
Temel Ceza
$25,000 / form / yıl
Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen her Form 5472 için yıllık $25,000 ceza uygulanır.(IRS)Birden fazla yabancı sahip varsa her biri için ayrı form ve ayrı ceza söz konusudur.
Ek Ceza (90 Gün Sonrası)
+$25,000 / 30 gün
IRS bildirimi gönderdikten sonra 90 gün içinde beyanname verilmezse, her 30 günlük gecikme için ek $25,000 ceza uygulanır.(IRS) Bu ek cezanın üst sınırı yoktur.
Varsayımsal Örnek
2023 yılında LLC kuran ve Form 5472 beyanını hiç vermemiş bir satıcı düşünün (varsayımsal örnek):
2023 Vergi Yılı
Beyan edilmedi
$25,000
2024 Vergi Yılı
Beyan edilmedi
$25,000
2025 Vergi Yılı
Beyan edilmedi
$25,000
2026 İtibarıyla Olası Toplam Ceza
$75,000+
IRS bildirimi sonrası 90 gün içinde beyan edilmezse ek cezalar eklenir.
Kuruluş Sonrası Yükümlülükler
Kuruluş acenteleri genellikle yalnızca şirketin kurulmasını kapsar. Form 5472 beyanı, satış vergisi kaydı ve yıllık uyum gereksinimleri kuruluştan sonra ayrıca değerlendirilmelidir.
Kuruluş Hizmetlerinin Genel Kapsamı
- LLC kurulumu
- EIN başvurusu
- Operating Agreement şablonu
- Registered Agent (1 yıl)
Arc & Ledger Başlangıç Paketinde Ayrıca
- LLC kurulumu + EIN + Operating Agreement
- Form 5472 beyanı (1. yıl)
- BOI muafiyet kontrolü (ABD'de kurulan LLC'ler FinCEN kuralına göre BOI bildirmez)
- Banka hesabı açma rehberliği
- Yıllık uyum takvimi ve hatırlatmalar
Form 5472 son tarihi: her yıl 15 Nisan (2026 vergi yılı beyanı için: 15 Nisan 2027). Form 7004 ile süre 15 Ekim'e uzatılabilir (2026 vergi yılı için: 15 Ekim 2027).
Form 5472 Beyanname Hizmeti
Form 5472 ve pro-forma 1120 hazırlığı ve IRS'e sunulması. Paket dışı bağımsız beyan veya kuruluş paketi kapsamında.
Bağımsız Beyan
LLC'niz zaten kurulu ve yalnızca Form 5472 beyanına ihtiyacınız var.
- Form 5472 hazırlığı ve beyanı
- Pro-forma Form 1120 hazırlığı
- IRS'e faks veya posta ile beyanname sunma (yabancı sahipli tek üyeli LLC'ler için elektronik beyan mümkün değildir)
- Beyanname onay belgesi
- Enrolled Agent imzası
Paket Dahilinde
Şirket kurma paketlerinde ilk yılın Form 5472 beyanı dahildir. Paket müşterileri sonraki yıllarda $500/yıl paket müşterisi ücretiyle yeniler.
- LLC kurulumu (Wyoming veya New Mexico)
- EIN başvurusu
- Operating Agreement şablonu
- Registered Agent (1 yıl)
- ABD iş adresi
- Banka hesabı açma rehberliği
- Form 5472 beyanı (1. yıl)
- BOI muafiyet kontrolü (ABD'de kurulan LLC'ler FinCEN kuralına göre BOI bildirmez)
Şirketiniz Zaten Kurulu mu? Gecikmiş Beyanname
LLC'nizi kurduğunuzdan beri Form 5472 vermemiş olabilirsiniz. Bu yaygın bir durumdur. Gecikmiş beyanname vermek, hiç vermemekten genellikle daha iyidir.
IRS'in "delinquent international information return submission procedures" (gecikmiş uluslararası bilgi beyanı sunma prosedürleri) kapsamında, IRS henüz sizinle iletişime geçmemişse makul sebep (reasonable cause) mektubu ile birlikte gecikmiş beyanname verilebilir. Ancak IRS, işleme sırasında makul sebep açıklamasını dikkate almadan ceza kesebilir; bu durumda makul sebep talebinin IRS yazışmasına yanıt olarak yeniden sunulması gerekebilir.
Makul sebep talebinin kabul edilip edilmeyeceği IRS'in değerlendirmesine bağlıdır; ceza indirimi veya iptali garanti edilmez. Talebin, IRS ile iletişim başlamadan önce verilmesi değerlendirmede dikkate alınan unsurlardan biridir.
Gecikmiş Beyanname Süreci
Durum Değerlendirmesi
LLC kuruluş tarihinden itibaren beyan edilmemiş tüm dönemler belirlenir.
Belge Toplama
Her dönem için gerekli işlem bilgileri (sermaye katkısı, ödemeler vb.) derlenir.
Form 5472 Hazırlığı
Beyan edilmemiş her dönem için ayrı Form 5472 ve pro-forma 1120 hazırlanır.
Reasonable Cause Mektubu
Beyannamenin neden zamanında verilemediğini açıklayan makul sebep mektubu hazırlanır.
Beyanname Verme ve Takip
Formlar IRS'e sunulur; gerekirse sonraki IRS yazışmaları takip edilir.
Form 5472 Yükümlülüğü
Tek bir yabancı kişiye ait tek sahipli bir ABD LLC'si (pro forma Form 1120 ile) ve %25 veya daha fazla yabancı sahipli bir ABD şirketi (corporation), sahibiyle raporlanabilir bir işlem yaptığı her yıl (kuruluş masrafları, sermaye koyma ve para çekme dahil) Form 5472 vermek zorundadır. Ortaklık olarak vergilendirilen çok ortaklı LLC'ler ise bunun yerine Form 1065 verir. Beyan edilmemesi halinde ceza: form başına $25,000.
Arc & Ledger bir muhasebe ve vergi danışmanlık firmasıdır. Hukuk firması değildir ve hukuki danışmanlık vermez. Operating agreement, sorumluluk koruması, fikri mülkiyet ve göçmenlik konuları dahil tüm hukuki konular için lisanslı bir avukata danışmanızı öneririz.
Ücretsiz Değerlendirme Talep Edin
Bilgilerinizi gönderin. Yanıt süresi ve hizmet takvimi, müsaitlik ve kapsam incelendikten sonra teyit edilir.
Her çalışma nasıl kontrol edilir
Her çalışma aynı yazılı prosedürden geçer. Ücretin karşılığı budur ve bizi bu prosedüre göre değerlendirebilirsiniz.
- 1Kapsam ve ücret, çalışma başlamadan önce yazılı olarak belirlenir.
- 2Belgeler e-posta eki olarak değil, güvenli müşteri portalı üzerinden gelir.
- 3Hiçbir beyan verilmeden önce, farklı bir günde ve yazılı bir kontrol listesine göre ikinci bir inceleme yapılır.
- 4Hazırladığımız bir beyanname hakkında IRS'ten mektup gelirse, mektubu sizinle birlikte incelemek ücretsizdir. Bu incelemenin ötesindeki yanıt veya temsil işi önce yazılı olarak fiyatlandırılır.
Sık Sorulan Sorular
Bu hizmet alanı hakkında sık sorulan sorular.
İlgili Rehberler
Bu konuda daha fazla bilgi edinmek için rehberlerimize göz atın.
İlgili Hizmetler
Müşterilerimize sunduğumuz diğer hizmetleri keşfedin.
Form 5472 Beyanı
İlk kez beyanname verecekseniz veya geçmiş dönemleri tamamlamanız gerekiyorsa bilgilerinizi gönderin; kapsam, kapasite ve zamanlama teyit edildikten sonra değerlendirilir.
Arc & Ledger çalışmaları seçerek kabul eder. Her talep, firmanın uzmanlık alanlarına uygunluğu açısından değerlendirilir; kapsam ve zamanlama, çalışma başlamadan önce yazılı olarak teyit edilir.
“Arc & Ledger provided exceptional service, making my tax preparation seamless and stress-free.”– Christian S., Google Review
Güvenli Müşteri Portalı davetiyesi yalnızca Arc & Ledger çalışmayı kabul ettikten veya satışa açık sabit kapsamlı bir hizmeti satın aldıktan sonra gönderilir. Görüşme, bekleme listesi veya iletişim formu tek başına portal erişimi oluşturmaz.